{"id":2512,"date":"2018-03-02T08:45:46","date_gmt":"2018-03-02T07:45:46","guid":{"rendered":"https:\/\/strefawolnejprasy.pl\/?p=2512"},"modified":"2018-03-02T08:45:46","modified_gmt":"2018-03-02T07:45:46","slug":"zacznij-swoj-biznes-cz-ii","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/strefawolnejprasy.pl\/swp-new\/zacznij-swoj-biznes-cz-ii\/","title":{"rendered":"Zacznij sw\u00f3j biznes cz. II"},"content":{"rendered":"<div id=\"accesspres-mag-breadcrumbs\" class=\"clearfix\">\n<h3 class=\"ak-container\"><span class=\"current\">4 sposoby na opodatkowanie jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej<\/span>.<\/h3>\n<\/div>\n<h3>W skr\u00f3cie:<\/h3>\n<div class=\"greyblock\">\n<ul>\n<li><strong>Prowadzenie jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej mo\u017ce by\u0107 opodatkowane na 4 r\u00f3\u017cne sposoby. <\/strong><\/li>\n<li><strong>Dost\u0119pne sposoby opodatkowania to: 1) skala podatkowa (18% lub 32%), 2) opodatkowanie liniowe (19%), 3) karta podatkowa, 4) rycza\u0142t od przychod\u00f3w ewidencjonowanych.<\/strong><\/li>\n<li><strong>Wyb\u00f3r formy nale\u017cy zg\u0142osi\u0107 do urz\u0119du skarbowego w terminie do 20 stycznia danego roku.<\/strong><\/li>\n<li><strong>Przedsi\u0119biorcy s\u0105 zobowi\u0105zani do odprowadzania sk\u0142adek ZUS.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Zdecydowa\u0142e\u015b si\u0119 na prowadzenie jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, ale ca\u0142y czas nie wiesz ile b\u0119dzie trzeba od tego zap\u0142aci\u0107 podatku. Zastanawiasz si\u0119 jakie masz w og\u00f3le mo\u017cliwo\u015bci opodatkowania swojej dzia\u0142alno\u015bci? I czy faktycznie mo\u017cesz wybra\u0107 inne opodatkowanie ni\u017c wed\u0142ug standardowej skali? Co najdziwniejsze! S\u0142ysza\u0142e\u015b, \u017ce Tw\u00f3j s\u0105siad \u015bwiadcz\u0105cy us\u0142ugi budowlane p\u0142aci jedynie 5,5% podatku i zachodzisz w g\u0142ow\u0119 jak to jest w og\u00f3le mo\u017cliwe?!<br \/>\nPoni\u017cej znajdziesz, kr\u00f3tkie podsumowanie dost\u0119pnych form opodatkowania, kt\u00f3re pozwoli odpowiedzie\u0107 na te pytania.<\/p>\n<h2><strong>Sposoby opodatkowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej <\/strong><\/h2>\n<p>Osoba fizyczna prowadz\u0105ca dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 mo\u017ce by\u0107 opodatkowana na cztery nast\u0119puj\u0105ce sposoby:<br \/>\n1. <strong>wed\u0142ug tzw. skali podatkowej<\/strong>\u00a0(18% albo 32%);<br \/>\n2. <strong>opodatkowanie liniowe stawk\u0105 19%<\/strong>;<br \/>\n3. <strong>rycza\u0142tem od przychod\u00f3w ewidencjonowanych;<br \/>\n<\/strong>4.\u00a0na zasadach <strong>karty podatkowej.<\/strong><\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-2513\" src=\"https:\/\/strefawolnejprasy.pl\/swp-new\/wp-content\/uploads\/2018\/03\/opodatkowanie-1-1024x244-1024x241.png\" alt=\"\" width=\"1024\" height=\"241\" \/><\/p>\n<p>A teraz troch\u0119 wi\u0119cej o ka\u017cdym z tych sposob\u00f3w:<\/p>\n<h2><strong>Opodatkowanie wed\u0142ug skali podatkowej<\/strong><\/h2>\n<p>Jest to<strong> podstawowa forma opodatkowania funkcjonuj\u0105c\u0105 w naszym systemie<\/strong>.<\/p>\n<p>Opodatkowanie wed\u0142ug skali podatkowej polega na przemno\u017ceniu ustalonych przez nas <strong>dochod\u00f3w<\/strong> przez <strong>stawk\u0119 podatku<\/strong> (18% lub 32%). Dochody te ustalamy co do zasady jako <strong>nadwy\u017ck\u0119 zarobk\u00f3w<\/strong> (tzw. przychod\u00f3w) <strong>nad kosztami<\/strong> poniesionymi w celu ich uzyskania (tzw. koszty uzyskania przychod\u00f3w).<\/p>\n<p>Stawka podatku jest ustalana w zale\u017cno\u015bci od wysoko\u015bci naszego dochodu. W przypadku dochodu do ok. 85 tys. z\u0142 w skali roku stawka podatku <strong>wynosi 18% dochodu, p\u00f3\u017aniej wzrasta do 32%<\/strong>.<\/p>\n<p>Co istotne, do ustalenia przychod\u00f3w i koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w przedsi\u0119biorcy zobowi\u0105zani s\u0105 prowadzi\u0107 odpowiedni\u0105 <strong>ewidencj\u0119<\/strong>, w kt\u00f3rej odnotowuj\u0105 transakcje z kontrahentami i inne zdarzenia gospodarcze.<\/p>\n<p>Przedsi\u0119biorcom opodatkowanym w tej formie przys\u0142uguj\u0105 r\u00f3\u017cnego rodzaju <strong>obni\u017cenia podatku<\/strong> (zwane odliczeniami lub ulgami).<\/p>\n<p>Sam podatek nale\u017cy odprowadza\u0107 do urz\u0119du skarbowego <strong>w zaliczkach przez ca\u0142y rok<\/strong>. Zaliczki mog\u0105 by\u0107 odprowadzane w spos\u00f3b \u201ezwyk\u0142y\u201d jak i tzw. \u201euproszczony\u201d. Zaliczki zwyk\u0142e oblicza si\u0119 wed\u0142ug realnych miesi\u0119cznych dochod\u00f3w. Zaliczki uproszczone obliczane s\u0105 natomiast na podstawie dochod\u00f3w z poprzednich lat (w r\u00f3wnych kwotach przez ca\u0142y rok).<\/p>\n<p>Ostateczne uregulowanie podatku nast\u0119puje <strong>do 30 kwietnia<\/strong> ka\u017cdego nast\u0119pnego roku (a wi\u0119c np. podatek za rok 2017 b\u0119dziemy musieli wp\u0142aci\u0107 do 30 kwietnia 2018 r.).<\/p>\n<p>T\u0119 form\u0119 opodatkowania mo\u017cna zmieni\u0107 na inn\u0105. Je\u015bli chcemy zastosowa\u0107 inn\u0105 form\u0119 opodatkowania (patrz punkty 2.- 4. powy\u017cej) wystarczy, \u017ce do 20 stycznia danego roku z\u0142o\u017cymy wniosek o opodatkowanie w wybranej przez nas formie i spe\u0142nimy warunki do takiego opodatkowania.<\/p>\n<h2><strong>Opodatkowanie stawk\u0105 liniow\u0105 (19%)<\/strong><\/h2>\n<p>Opodatkowanie stawk\u0105 liniow\u0105 19% polega na przemno\u017ceniu ustalonych przez nas <strong>dochod\u00f3w<\/strong> przez <strong>stawk\u0119 podatku<\/strong> wynosz\u0105c\u0105 19%.<\/p>\n<p>Ta forma opodatkowania <strong>nie zawsze jest jednak dost\u0119pna<\/strong>. Nie stosuje si\u0119 jej np. do przychod\u00f3w z tzw. \u201edzia\u0142alno\u015bci wykonywanej osobi\u015bcie\u201d jak np. dzia\u0142alno\u015b\u0107 artystyczna.<\/p>\n<p>Wady podatku liniowego to m.in. <strong>mniejsza ilo\u015b\u0107 odlicze\u0144<\/strong> od podatku w por\u00f3wnaniu do opodatkowania wed\u0142ug skali podatkowej. Przyjmuje si\u0119 ponadto, \u017ce ta forma opodatkowania jest op\u0142acalna dla przedsi\u0119biorc\u00f3w, kt\u00f3rzy osi\u0105gn\u0119li w danym roku doch\u00f3d przekraczaj\u0105cy 85 tys. z\u0142. Jest tak poniewa\u017c do dochodu przekraczaj\u0105cego 85 tys. z\u0142 w przypadku rozliczania wed\u0142ug skali podatkowej zap\u0142acimy 32% podatku.<\/p>\n<p>Podobnie jak w przypadku opodatkowania wed\u0142ug skali podatkowej, r\u00f3wnie\u017c tu konieczne jest odprowadzanie <strong>zaliczek na podatek<\/strong>. Zaliczki mog\u0105 by\u0107 wp\u0142acane w formie zwyk\u0142ej lub uproszczonej. Podatek powinien zosta\u0107 uregulowany <strong>do 30 kwietnia<\/strong> ka\u017cdego kolejnego roku.<\/p>\n<h2><strong>Rycza\u0142t od przychod\u00f3w ewidencjonowanych<\/strong><\/h2>\n<p>W przypadku opodatkowania rycza\u0142tem opodatkowany jest <strong>przych\u00f3d<\/strong> \u2013 a nie tak jak w przypadku skali podatkowej i opodatkowania liniowego \u2013 doch\u00f3d (czyli nadwy\u017cka przychod\u00f3w nad kosztami).\u00a0W zamian za to (przy braku mo\u017cliwo\u015bci pomniejszenia przychodu o poniesione koszty) otrzymujemy niejednokrotnie <strong>ni\u017csze stawki<\/strong> opodatkowania dla konkretnych czynno\u015bci b\u0119d\u0105cych przedmiotem prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci \u2013 jak np. 8,5% z tytu\u0142u najmu, czy zaledwie 5,5% z tytu\u0142u \u015bwiadczenia us\u0142ug budowlanych, jak w przypadku naszego dobrego znajomego s\u0105siada.<\/p>\n<h2><strong>Karta podatkowa<\/strong><\/h2>\n<p>Jest to <strong>najprostsza forma opodatkowania<\/strong>. Stawki s\u0105 tu ustalone w <strong>miesi\u0119cznej kwocie<\/strong> i nie trzeba prowadzi\u0107 ewidencji zdarze\u0144 gospodarczych, jak w przypadku opisanych powy\u017cej rozwi\u0105za\u0144. Jak jest to stosowane w praktyce: patrz przyk\u0142ad poni\u017cej.<\/p>\n<blockquote><p><em>Przyk\u0142ad 1. Pan Stanis\u0142aw prowadzi zak\u0142ad \u015blusarski i wybra\u0142 opodatkowanie wed\u0142ug karty podatkowej. Jest zobowi\u0105zany do zap\u0142aty 365 z\u0142 miesi\u0119cznie. Kwota podatku, kt\u00f3r\u0105 powinien zap\u0142aci\u0107 Pan Stanis\u0142aw jest niezale\u017cna od uzyskiwanych przychod\u00f3w ani od ponoszonych przez niego strat. Pan Stanis\u0142aw wybra\u0142 t\u0119 form\u0119 opodatkowania ze wzgl\u0119du na prostot\u0119 oraz przejrzysto\u015b\u0107 tego systemu. W ko\u0144cu ma system podatkowy, kt\u00f3ry nie zmusza go do znienawidzonej przez niego \u201epapierkowej roboty\u201d polegaj\u0105cej m.in. na prowadzeniu ewidencji przychod\u00f3w, obliczaniu zaliczek na podatek.<\/em><\/p><\/blockquote>\n<h2><strong>Sk\u0142adki ubezpieczeniowe przy prowadzeniu dzia\u0142alno\u015bci<\/strong><\/h2>\n<p>Warto zaznaczy\u0107, i\u017c osoby fizyczne prowadz\u0105ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 s\u0105 zobowi\u0105zane do <strong>odprowadzania sk\u0142adek ZUS<\/strong> (z pewnymi wyj\u0105tkami np. w przypadku gdy p\u0142ac\u0105 sk\u0142adki ZUS z innego tytu\u0142u, takiego jak np. umowa o prac\u0119, przy jednoczesnym zatrudnieniu u innego pracodawcy). Obowi\u0105zek ten dotyczy to wszystkich opisanych powy\u017cej form opodatkowania.<\/p>\n<p>Wysoko\u015b\u0107 sk\u0142adek w pierwszych 24 miesi\u0105cach prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci mo\u017ce by\u0107 istotnie obni\u017cona.<\/p>\n<p>Sk\u0142adkom ZUS podlegaj\u0105 tak\u017ce wsp\u00f3lnicy sp\u00f3\u0142ek osobowych (jawnej, partnerskiej i komandytowej) oraz wsp\u00f3lnik jednoosobowej sp\u00f3\u0142ki z o.o.<\/p>\n<ul>\n<li>Wi\u0119cej informacji znajdziesz na stronie <a href=\"http:\/\/www.zus.pl\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">ZUS<\/a> oraz w przygotowanym przez ZUS <a href=\"http:\/\/www.zus.pl\/documents\/10182\/167567\/Zasady+podlegania+ubezpieczeniom+spo%C5%82ecznym+i+ubezpieczeniu+zdrowotnemu+oraz+ustalania+podstawy+wymiaru+sk%C5%82adek\/780a6dc2-67db-48e0-8d02-0d7aa1e28912\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">poradniku<\/a>.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Poni\u017cej prezentujemy tabel\u0119 przedstawiaj\u0105c\u0105 <strong>szczeg\u00f3\u0142owe por\u00f3wnanie<\/strong> sposob\u00f3w opodatkowania jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.<\/p>\n<table class=\" aligncenter\" width=\"921\">\n<tbody>\n<tr>\n<td><\/td>\n<td><strong>Skala podatkowa<\/strong><\/td>\n<td><strong>Stawka liniowa<\/strong><\/td>\n<td><strong>Rycza\u0142t od przychod\u00f3w ewidencjonowanych<\/strong><\/td>\n<td><strong>Karta podatkowa<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Forma<\/strong><\/td>\n<td>Podstawowa zasada obliczania i rozliczania podatku obowi\u0105zuj\u0105ca z mocy ustawy<\/td>\n<td>Alternatywna (wyb\u00f3r do 20 stycznia)<\/td>\n<td>Uproszczona (wyb\u00f3r do 20 stycznia)<\/td>\n<td>Uproszczona (wyb\u00f3r do 20 stycznia)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Rodzaje dzia\u0142alno\u015bci<\/strong><\/td>\n<td>Wi\u0119kszo\u015b\u0107<\/td>\n<td>Wy\u0142\u0105czenia \u2013 np. dzia\u0142alno\u015b\u0107 artystyczna<\/td>\n<td>Np. najem, us\u0142ugi budowlane, itp.<\/td>\n<td>G\u0142\u00f3wnie us\u0142ugi rzemie\u015blnicze<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Stawka podatku<\/strong><\/td>\n<td>18% lub 32% dochodu<\/td>\n<td>19% dochodu<\/td>\n<td>Okre\u015blana w zale\u017cno\u015bci od wykonywanych czynno\u015bci np. 8,5% przychod\u00f3w z najmu, 5,5% przychod\u00f3w z rob\u00f3t budowlanych, itp.<\/td>\n<td>Miesi\u0119czne stawki kwotowe, np. 365 z\u0142 miesi\u0119cznie z tytu\u0142u \u015bwiadczenia us\u0142ug \u015blusarskich<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Podstawa opodatkowania<\/strong><\/td>\n<td>Doch\u00f3d<\/td>\n<td>Doch\u00f3d<\/td>\n<td>Przych\u00f3d<\/td>\n<td>Niezale\u017cnie od dochodu \/ przychodu<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Mo\u017cliwo\u015b\u0107 wsp\u00f3lnego rozliczenia z ma\u0142\u017conkiem<\/strong><\/td>\n<td>TAK<\/td>\n<td>NIE<\/td>\n<td>NIE<\/td>\n<td>NIE<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastosowania przy prowadzeniu dzia\u0142alno\u015bci w formie sp\u00f3\u0142ki osobowej<\/strong><\/td>\n<td>TAK<\/td>\n<td>TAK<\/td>\n<td>TAK<br \/>\n(sp\u00f3\u0142ka cywilna i sp\u00f3\u0142ka jawna)<\/td>\n<td>TAK<br \/>\n(sp\u00f3\u0142ka cywilna)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Skala mo\u017cliwo\u015bci dokonywania odlicze\u0144 od podatku<\/strong><\/td>\n<td>Du\u017ca<\/td>\n<td>\u015arednia<\/td>\n<td>\u015arednia<\/td>\n<td>Ma\u0142a<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Niekt\u00f3re obowi\u0105zki ewidencyjne<\/strong><\/td>\n<td>ewidencja przychod\u00f3w i koszt\u00f3w za pomoc\u0105 podatkowej ksi\u0119gi przychod\u00f3w i rozchod\u00f3w lub ksi\u0119gi rachunkowej<\/td>\n<td>ewidencja przychod\u00f3w i koszt\u00f3w za pomoc\u0105 podatkowej ksi\u0119gi przychod\u00f3w i rozchod\u00f3w lub ksi\u0119gi rachunkowej<\/td>\n<td>ewidencja przychod\u00f3w odr\u0119bnie za ka\u017cdy rok podatkowy, ewidencja wyposa\u017cenia i wykaz \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych i prawnych<\/td>\n<td>Brak (z pewnymi wyj\u0105tkami \u2013 m.in. ewidencja zatrudnienia)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Formularz do rozlicze\u0144<\/strong><\/td>\n<td>PIT-36<\/td>\n<td>PIT-36L<\/td>\n<td>PIT-28<\/td>\n<td>PIT-16 \/ PIT-16\/A<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Zaliczki<\/strong><\/td>\n<td>Zwyk\u0142e lub uproszczone (1\/12 podatku za poprzedni rok)<\/td>\n<td>Zwyk\u0142e lub uproszczone (1\/12 podatku za poprzedni rok)<\/td>\n<td>brak<\/td>\n<td>brak<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>P\u0142atno\u015bci<\/strong><\/td>\n<td>Miesi\u0119czne \/ kwartalne zaliczki i rozliczenie po zako\u0144czeniu roku<\/td>\n<td>Miesi\u0119czne \/ kwartalne zaliczki i rozliczenie po zako\u0144czeniu roku<\/td>\n<td>Miesi\u0119czna \/ kwartalna p\u0142atno\u015b\u0107 podatku<\/td>\n<td>Miesi\u0119czna p\u0142atno\u015b\u0107 podatku<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Ostateczne rozliczenie<\/strong><\/td>\n<td>Do 30 kwietnia<\/td>\n<td>Do 30 kwietnia<\/td>\n<td>Do 31 stycznia<\/td>\n<td>Do 31 stycznia<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong><em>UWAGA!<\/em><\/strong><em>\u00a0<strong>Twoja opinia jest dla nas bardzo wa\u017cna<\/strong>. Dlatego dajemy mo\u017cliwo\u015b\u0107 wstawiania komentarzy pod artyku\u0142ami. Je\u015bli zatem masz spostrze\u017cenia kt\u00f3rymi chcesz si\u0119 podzieli\u0107, nie kr\u0119puj si\u0119, napisz do nas!<\/em><\/p>\n<p><em>Zostaw komentarz pod artyku\u0142em lub skorzystaj z formularza kontaktowego.<\/em><\/p>\n<p><em>Odpowiemy niezw\u0142ocznie!<\/em><\/p>\n<p><em>redakcja\u00a0<strong>Prawo &amp; Ja<\/strong>.<\/em><\/p>\n<p><span style=\"border-radius: 2px; text-indent: 20px; width: auto; padding: 0px 4px 0px 0px; text-align: center; font: bold 11px\/20px 'Helvetica Neue',Helvetica,sans-serif; color: #ffffff; background: #bd081c no-repeat scroll 3px 50% \/ 14px 14px; position: absolute; opacity: 1; z-index: 8675309; display: none; cursor: pointer;\">Zapisz<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>4 sposoby na opodatkowanie jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. W skr\u00f3cie: Prowadzenie jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej mo\u017ce by\u0107 opodatkowane na 4 r\u00f3\u017cne sposoby. Dost\u0119pne sposoby opodatkowania to: 1) skala podatkowa (18% lub 32%), 2) opodatkowanie liniowe (19%), 3) karta podatkowa, 4) rycza\u0142t od przychod\u00f3w ewidencjonowanych. Wyb\u00f3r formy nale\u017cy zg\u0142osi\u0107 do urz\u0119du skarbowego w terminie do 20 stycznia danego [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":18,"featured_media":10280,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[26,194,248],"tags":[],"class_list":["post-2512","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-biznes-2","category-prawo","category-wiadomosci"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/strefawolnejprasy.pl\/swp-new\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2512","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/strefawolnejprasy.pl\/swp-new\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/strefawolnejprasy.pl\/swp-new\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/strefawolnejprasy.pl\/swp-new\/wp-json\/wp\/v2\/users\/18"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/strefawolnejprasy.pl\/swp-new\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2512"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/strefawolnejprasy.pl\/swp-new\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2512\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/strefawolnejprasy.pl\/swp-new\/wp-json\/wp\/v2\/media\/10280"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/strefawolnejprasy.pl\/swp-new\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2512"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/strefawolnejprasy.pl\/swp-new\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2512"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/strefawolnejprasy.pl\/swp-new\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2512"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}